Обособленное подразделение - инструкция. Регистрация обособленного подразделения

Российские компании могут по своему усмотрению открывать обособленные подразделения. Такими подразделениями могут быть филиалы, представительства и иные подразделения, например, стационарные рабочие места. Все структурные подразделения создаются и открываются для достижения каких-либо целей, но вне зависимости от цели создания подразделения перед лицом, его открывающим, может возникнуть вопрос, как открыть обособленное подразделение ООО.

Общие положения о структурных подразделениях

Отечественное гражданское законодательство устанавливает право каждой российской компании иметь и создавать обособленные подразделения (ст. 55 ГК РФ).

Ни одно структурное подразделение не может физически и юридически находиться по адресу основной организации. Адрес в любом случае должен отличаться от головной компании. Важно помнить, что вне зависимости от вида ОП ответ на вопрос, может ли ИП открыть обособленное подразделение, всегда будет отрицательным, так как личность ИП неразрывно связана с его статусом. У такой структуры должны быть рабочие места, срок действия которых превышает 30 дней (ст. 11 НК РФ). Структурным подразделением компании выступает филиал, представительство или же иное обособленное подразделение (ст. 55 ГК РФ и ст. 11 НК РФ).

Сведения об обособленном подразделении, за исключением стационарных рабочих мест, указываются в едином государственном реестре юридических лиц, для чего организация, его создающая, должна представить в налоговую инспекцию заявление на открытие обособленного подразделения. В 2017 г. бланк соответствующего заявления можно скачать по ссылке ниже, в СПС «Консультант Плюс» или же на сайте Федеральной налоговой службы Российской Федерации.

Об открытии обособленных подразделений, не указанных в ГК РФ, следует уведомить налоговиков. Для этого следует заполнить бланк соответствующего уведомления по форме № С-09-3-1 .

Порядок открытия структурного обособленного подразделения

Отечественное законодательство предусматривает возможность открыть обособленное подразделение в 2017 году для любой российской компании.

Для открытия обособленного подразделения компании, указанного в статье 55 ГК РФ , необходимо решение общего собрания высшего органа управления.

Порядок заполнения обеих форм заявлений схож, и, заполнив заявление по форме № Р13001 , компания без труда заполнит и заявление по форме № Р14001 .

Надо подчеркнуть, что список документов для открытия обособленного подразделения носит исчерпывающий характер.

С учетом различий в порядке создания обособленных подразделений существуют некоторые особенности и в определении даты создания соответствующей структуры.

Так, датой создания структурных подразделений, не поименованных в ГК РФ, является дата организации стационарных рабочих мест.

Для иных структурных подразделений дата создания обособленного подразделения - это дата принятия решения о создании соответствующей структуры. При этом следует помнить, что некоторые суды делают иной вывод и под датой открытия структурного подразделения понимают оборудование рабочих мест и начало деятельности.

Надо учитывать, что в любом случае конкретную дату создания подразделения может определять налоговый орган путем анализа целого ряда факторов. Такими факторами выступают дата принятия решения, дата приема работников на работу, дата аренды или покупки помещения, дата фактического начала деятельности.

Открыть территориально обособленное от основной организации структурное подразделение можно в одном городе с основной компанией, равно как и открыть обособленное подразделение в другом городе. Единственное отличие - это адрес налоговой инспекции, где надо вставать на учет.

Простота открытия обособленных подразделений в других городах является еще одной особенностью открытия структурных подразделений, территориально удаленных от основной компании.

Следует учитывать, что в силу статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации компания должна встать на учет в налоговые инспекции по адресам каждой из своих обособленных структур.

Неисполнение этой обязанности может явиться основанием для привлечения компании к ответственности, предусмотренной статьей 126 Налогового кодекса России . Штраф за обособленное подразделение может составить 200 рублей за каждый непредоставленный документ.

В заключение следует отметить, что момент, когда надо создавать обособленное подразделение, каждая компания определяет самостоятельно, однако очевидно, что момент создания наступает одновременно с организацией стационарных рабочих мест и началом деятельности вне адреса основной компании.

Обособленное подразделение (ОП) – это кардинально новое развитие уже имеющейся структуры вашего бизнеса. Так как с успешным развитием уже имеющегося бизнеса, у вас в скором времени возникнет необходимость расширять свою фирму и открывать новые офисы в вашем или другом городе.

Из нашей заметки вы узнаете, что нужно делать, что бы открыть свой филиал в другом городе.

Любое открытие обособленного подразделения подразумевает открытие филиала, который будет находиться в другом месте, и ни как не будет зависеть от фактического юридического адреса.

Филиал может быть признан обособленным подразделением, если он будет открыт на срок от одного месяца и будет иметь одно или более рабочее место.

Обратите внимание, что если вы превысите минимальный срок, то постановка на учет обособленного подразделения, с вас взыщут штраф в размере 15 000 рублей за нарушение сроков регистрации, а так же, взыщут 15% от общей суммы доходов обособленного подразделения за время работы вне регистрации.

Стоит заметить, что филиалы и представительства будут считаться различными формами обособленного подразделения. Обратите внимание на то, что обособленное подразделение – это не всегда филиал. Официально не требуется открытие ОП, что бы узаконить представительство.

Открытие филиала, очень долгий процесс, который требует больших материальных затрат. Поскольку вам нужно будет вносить все данные о филиале в уставные документы, а это обязательно занимает большое количество времени. Как открыть обособленное подразделение в 2016 году, этот вопрос интересует многих. Потому что, это сделать можно разными способами. Все будет зависеть от того, какой конечный результат вы хотите. Так как кому-то важно иметь филиал организации – потратив на его открытие, уйму времени, денег и сил, а кому-то достаточно и подразделения.

Запомните, что открыть обособленное подразделение в 2016 году, намного проще, чем открыть филиал в ином городе. А проще это сделать потому что, открытие обособленного подразделения, это прерогатива директора. А значит, такое открытие не требует изменения в уставе компании, а это значительно упрощает вам жизнь.

Так же весомое отличие ОП от филиала, что подразделение может использовать свою печать и даже вести свой баланс, но бухгалтерский учет будет вестись на оба предприятия один.

Итак, давайте поподробнее остановимся на открытие ОП, а так же рассмотрим все положительные и отрицательные стороны оформления такого дополнительного подразделения.

Начало оформления ОП

Открыть обособленное подразделение в 2016 году, значит обеспечить новых сотрудников, но это может быть в том случае, если ОП произведет постановку в ИФНС. Помните о больших штрафах за несвоевременную регистрацию.

Стоит отметить, что регистрация в ИФНС заключается в том месте, где непосредственно открывается данное подразделение. При чем, если открывается сразу несколько подразделений в разных городах, все они независимо друг от друга должны быть поставлены на учет.

Так как вы открываете ОП на территории того же субъекта или района, что и главный филиал, то отдельной регистрации и постановки в ИФНС, не нуждается.

Обратите внимание, что при регистрации в налоговой службе каждому ОП присваивается свой личный код подразделения , и он отличается от основной компании.

Процедура постановки на учет очень проста и к тому же она занимает мало времени.

Какие документы необходимо предоставить в налоговую службу для постановки на учет ОП:

Документ, удостоверяющий личность человека, который подает заявление;
Если оформлением открытия ОП занимается не сам непосредственно директор фирмы, то начальник должен оформить доверенность, на представляющего его лицо;
Заявление на открытие филиала или ОП.

Обратите внимание на важную деталь, что вы должны подать все необходимые документы не позже одного месяца с момента регистрации первого рабочего в подразделении. При чем, все необходимые документы требуется предоставить в налоговую службу по юридическому адресу ОП.

Обычно весь пакет поданных бумаг рассматривают за одну неделю , после чего производится постановка на учет в налоговой службе. Обратите внимание, что если вы подаете документы по месту регистрации головного офиса, то налоговая служба сама переправляет все бумаги в город, к которому будет прикреплен ОП.

Если ваш бизнес не идет в гору, и вы решаете прекратить деятельность ОП и, к примеру, перевезти его на другую территорию, то вам необходимо закрыть деятельность данного подразделения. И после переезда, произвести регистрацию заново, уже в новом городе.

Стоить заметить, что если ваша головная фирма применила упрощенную систему налогообложения (УСН), то и подразделению, будет автоматически присвоена этот же вид налогообложения.

Процесс постановки на учет в ПФР и ФСС

При дополнительных требованиях, иногда предъявляется просьба вставать на учет в Пенсионный Фонд России, а так же в Фонд Социального страхования.

Обязательно обособленному подразделению требуется вставать на учет если:

ОП имеет свой собственный баланс;
Подразделение имеет свой счет в банке;
Производится начисление и выплата зарплаты, а так же премии своему персоналу.

Постановка в ИФНС производиться по фактическому адресу ОП не позднее одного месяца с момента появления и оформления первого рабочего места. Обычно заявление рассматривается в течение пяти дней.

Перечень бумаг для подачи в Пенсионный Фонд России, требуются нотариально заверенные копии:

Документы о постановке юридического лица в ИФНС;
Документы о регистрации юридического лица в ФСС и ПФР;
Бумаги об открытии ОП;
Бумаги о постановке на учет в ИФНС.

После того как вы встанете на учет во внебюджетные фонды, вам выдадут приказ – уведомление в количестве двух штук. Обратите внимание, что один экземпляр уведомления вам нужно будет доставить в Пенсионный Фонд по юридическому адресу головного отдела, не позднее 10ти дневного срока.

Перечень документов для подачи в Фонд Социального Страхования (ФСС), требуются нотариально заверенные копии:

Документ о регистрации юридического лица;
Документ о постановке юридического лица в ИФНС;
Документ о постановки в ИФНС ОП;
Документы о регистрации подразделения.

Теперь можно сказать, что официальная процедура открытия и постановки в ИФНС будет закончена.

Ваша организация открывает обособленное подразделение. Вы уже точно определились, что у вас будет именно просто подразделение, а не филиал или представительство. Также вы знаете дату его создания. Надо ли подавать сообщение о создании обособленного подразделения?

Регистрировать ли его по месту нахождения? Какие документы, в какой срок и куда подавать? Как заполнить уведомление правильно, чтобы не пришлось его переделывать? Сейчас мы подробно все разберем.

Сообщение о создании обособленного подразделения

Итак, первое, что нам предстоит сделать – уведомить налоговую инспекцию по месту нахождения организации. Эта обязанность установлена пп.3 п.2 ст.23 НК.

Срок уведомления – один месяц со дня создания обособленного подразделения. Давайте сразу посмотрим, что вам грозит, если срок будет пропущен (ст.116, ст.117 НК, ст.15.3 КоАП).

Штрафы весьма существенные, поэтому очень важно не пропустить сроки.

Образец заполнения сообщения

Форма № С-09-3-1 сообщения утверждена приказом ФНС от 09.06.2011г. №ММВ-7-6/362@ (приложение 3). Скачать форму в формате pdf вы , или ищите самостоятельно в одной из СПС. Давайте на практическом примере разберем заполнение по шагам.

Заполнение титульного листа очень простое и вопросов обычно не вызывает. Наверху вы напишете ИНН и КПП головной организации, далее код налогового органа, где стоит на учете головная организация, название организации полностью (без сокращений), ОГРН.

Далее нужно указать количество обособленных подразделений, которые у вас создаются. Это связано с тем, что одним сообщением можно зарегистрировать сразу несколько обособок. В этом случае вторых листов будет столько, сколько обособок регистрируется – для каждой свой лист. Титульный общий для всех.

В нашем примере будет одно новое подразделение, поэтому сообщение подается на 2 листах, укажем это.

Сообщает – выбираем 1 – о создании.

Достоверность данных обычно подтверждает директор, поэтому в поле ставим цифру 3, а далее пишем его ФИО. Для него пишем ИНН (если получен), телефон организации и e-mail при наличии.

После заполнения сообщения нужно будет на титульном листе поставить подпись руководителя и дату заполнения.

Теперь переходим к заполнению второй страницы, сразу пишем ее номер — 0002. Мы подаем сообщение о создании обособленного подразделения, поэтому в поле Сообщает ничего не пишем. Поле КПП заполняется тоже только при внесении изменений, поэтому его не пишем (его еще нет).

Наименование (при наличии) – оно может быть любое. Например, если у вас у каждого магазина свое название, например, магазин «Мечта», магазин «Радуга», магазин «Ромашка» или офисы по цифрам – офис №1, офис №2, то пишете эти названия. Они должны соответствовать вашим внутренним документам (приказам, положениям).

После указываете адрес обособленного подразделения и дату его регистрации. Достоверность и полноту сведений подтверждает подпись руководителя.

Данные после штриховой черты заполняет работник налогового органа.

Полученное сообщение отправляете по электронным каналам связи или в бумажном виде при личном визите в налоговую. Если вы пользуетесь 1С: Бухгалтерия, то форма сообщения есть в Отчетах, в группе Уведомления, сообщения и заявления.

Регистрация обособленного подразделения юридического лица в ИФНС

В течение 5 рабочих дней со дня получения сообщения, налоговая инспекция ставит организацию на учет по месту нахождения обособленного подразделения и выдает уведомление об этом (п. 6 ст. 6.1, п. 2 ст. 84 НК).

Еще раз подчеркну, что сообщение о создании обособленного подразделения вы подаете по месту нахождения «головы» . Делать ли что-то дальше, зависит от того, где расположена ваша «обособка».

Рассмотрим несколько вариантов:

Головная организация и обособленное подразделение в одной налоговой инспекции . В этом случае «обособка» отдельно на учет не ставится (п.4 ст.83 НК). Т.е. вы подали сообщение по месту «головы» и все.
Головная организация и обособленное подразделение находятся в разных муниципальных образованиях . В этом случае налоговая инспекция по месту «головы» самостоятельно пересылает сведения в налоговую по месту нахождения «обособки», и та ставит ее на учет в течение 5 рабочих дней. Отдельное заявление о постановке на учет по месту нахождения «обособки» не подается с 2008 года.
Головная организация и обособленное подразделение в одном муниципальном образовании, но относятся к разным инспекциям . По умолчанию «обособку» поставят на учет в той налоговой, к которой она относится территориально. Однако у организации есть право выбрать, к какой налоговой «обособка» будет относиться, и им стоит воспользоваться.

Итак, если организация открывает несколько обособок (или есть «голова» и открывается «обособка») в одном муниципальном образовании (или в Москве, Санкт-Петербурге), подведомственных разным налоговым инспекциям, то их можно поставить на учет в одной налоговой (п.4 ст.83 НК).

В этом случае вместе с сообщением подается уведомление о выборе инспекции по форме № 1-6-Учет , утвержденной приказом ФНС от 11.08.2011 №ЯК-7-6/488@. Этот документ также подается в налоговую инспекцию «головы», которая перешлет сведения в ту налоговую, которую вы выбрали для постановки на учет (если она отличается от налоговой головной организации).

Давайте кратко посмотрим пример заполнения формы № 1-6-Учет (скачать ее можно ). Заполнение ее очень похоже на сообщение о создании подразделения. Но здесь мы указываем в поле «Сообщает о выборе налогового органа» тот номер налоговой, где мы хотим поставить на учет обособленное подразделение.

Если мы ставим на учет несколько подразделений, то у нас будет несколько вторых листов. КПП обособки мы указываем, если он уже присвоен.

Сообщение в территориальные органы ПФР и ФСС

С 1 января 2015 года сообщать о создании обособленного подразделения в органы контроля за уплатой страховых взносов , т.е. в территориальные отделения ПФР и ФСС по месту нахождения головной организации не нужно . П.3 ст.28 закона №212-ФЗ отменен. И это не может не радовать, поскольку не было утвержденной формы для такого сообщения, и к тому же надо было собирать дополнительный пакет документов.

Напомню, что до 2015 года о создании обособленных подразделений нужно было сообщать также в течение 1 месяца. Также, несмотря на распространенное мнение, исполнение обязанности по сообщению не ставилось в зависимость от наличия у «обособки» своего баланса, расчетного счета и начисления выплат работникам (письмо Минздравсоцразвития от 09.09.2010г. №2891-19).

Однако встать на учет по месту нахождения обособленного подразделения все равно придется (срок 1 месяц), если в обособленном подразделении будет начисляться зарплата, будет свой баланс и расчетный счет. Все условия должны выполняться одновременно .

Пакет документов, необходимый для постановки на учет в территориальных органах ПФР и ФСС по месту «обособки»:

заявление о регистрации;
копия документа (приказ) со сведениями о выделении отдельного баланса и начислении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц обособленным подразделением;
справка из кредитной организации об открытии расчетного счета обособленным подразделением.

Это обязательные документы, а конкретный перечень необходимо предварительно узнать в своем территориальном отделении ПФР и ФСС.

Добрый день, Светлана.

Для осуществления деятельности в другом городе Вам необходимо создать и зарегистрировать обособленное
подразделение организации . Именно таким понятием оперирует ст.11 НК РФ:

«обособленное
подразделение организации - любое территориально обособленное от нее
подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие
места. Признание обособленного подразделения организации таковым производится
независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или
иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий,
которыми наделяется указанное подразделение. При этом рабочее место считается
стационарным, если оно создается на срок более одного месяца».

Филиал и представительство – это разновидность ОП, регламентируемая Гражданским кодексом.

Каждый филиал и представительство являются ОП. Но не каждое ОП будет обязательно филиалом или представительством. Чтобы зарегистрировать филиал или представительство, необходимо проделать много дополнительной работы, так как данные о них должны
быть внесены в учредительные документы. Каждый выбирает свой формат…

Процедура создания ОП намного проще, чем создание филиала или представительства. Открытие обособленного подразделения находится в компетенции генерального директора. В устав сведения об ОП вносить не нужно.

ОП могут иметь свою собственную печать и собственный баланс, бухгалтерия ведется консолидировано.

Для начала Вам необходимо создать рабочие места, а затем ставить ОП на учет в налоговом органе.

Согласно п. 1 ст. 83 НК РФ организация, в состав которой
входят обособленные подразделения, расположенные на территории РФ, обязана встать на учет в налоговом органе по месту нахождения каждого обособленного подразделения, если эта организация не состоит на учете в налоговом органе по месту нахождения этого обособленного подразделения по основаниям, предусмотренным НК РФ.

Согласно п. 2 ст. 23 НК РФ налогоплательщики - организации обязаны письменно сообщать в
налоговый орган по месту своего нахождения организации обо всех обособленных подразделениях, созданных на территории РФ, в течение одного месяца со дня создания обособленного подразделения .

Днем создания подразделения считается день создания рабочего места!

Заявление подается по установленной Федеральной налоговой службой форме в соответствии с подпунктом 3 пункта 2 статьи 23 НК РФ, которое называется «Сообщение о создании обособленного подразделения». Форма № С-09-3-1 , утвержденная Приказом ФНС РФ от 09.06.2011 N ММВ-7-6/362@

Указанное сообщение представляется в налоговый орган по
месту нахождения организации (по юридическому адресу) .

Если вы открываете подразделение в другом городе, то ваша налоговая инспекция сама пересылает документы в ту инспекцию, которая находится по месту регистрации подразделения.

Сообщение может быть представлено в налоговый орган лично или через
представителя, направлено по почте заказным письмом с уведомлением о вручении
(далее - заказное письмо) или передано в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (например, через СБиС ++ ) в порядке, утвержденном Федеральной налоговой службой (далее - ФНС России).
Если указанное сообщение передано в электронном виде, такое сообщение должно быть заверено электронной цифровой подписью лица, представившего его, или электронной цифровой подписью его представителя.
Сообщение о создании обособленного подразделения подается (передается в электронном виде) в налоговый орган по форме (в формате), установленной(ом) ФНС России.
При получении сведений от организации о создании обособленного подразделения налоговый орган по месту нахождения организации обязан не позднее следующего рабочего дня после дня получения таких сведений направить их в налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения организации для постановки ее на учет.

Постановка на учет в налоговом органе организации по
месту нахождения ее обособленного подразделения осуществляется налоговым органом в течение пяти рабочих
дней со дня получения Сообщения организации, и в тот же срок налоговый орган обязан выдать (направить заказным письмом с уведомлением о вручении, далее - заказное письмо) организации уведомление о постановке на учет в налоговом органе.

P.S. если Ваше ОП будет иметь собственный баланс, свой Р/сч. в Банке, будет начислять выплаты и иные денежные вознаграждения физическим лицам, тогда ОП необходимо
дополнительно поставить на учет во внебюджетных фондах (ФСС и ПФР).

Надеюсь, что помог...

Случается, что у только что образованного ООО, нет не собственного или снятого в аренду офиса. В таком случае он числятся лишь по юридическому адресу. Например, по адресу руководителя или учредителя организации. До тех пор, пока деятельность еще не началась, а корреспонденция, в том числе из официальных инстанций, приходит вовремя - это не страшно. Однако, когда ООО начинает функционировать, появляется необходимость в фактическом месте нахождения.

Требуется регистрация ООО ? Только наши специалисты гарантируют экономию времени и денег при создании нового ООО.

В некоторых случаях, характер работы организации позволяет вести дела дистанционно, прямо из дома, но когда речь заходит о магазинах, складских и офисных помещениях, деятельность предприятия начинает подразумевать работу по адресу. Такая ситуация подразумевает необходимость открытия обособленного подразделения.

Или другая ситуация. Вам необходимо расширить свой бизнес, за пределы родного города. О какой бы деятельности не шла речь, вам понадобится юридически грамотно оформить, новое место.

Существуют несколько вариантов такого оформления. Вы можете зарегистрировать филиал, представительство или же обособленное подразделение. В этой статье речь пойдет о последнем.

Обособленное подразделение: подразумевает наличие хотя бы одно «стационарного» рабочего места. Под рабочим местом подразумевается, заключение трудового договора с работником, минимум на один месяц. Работа должна контролироваться работодателем, а сам работник, находится на своем рабочем месте, согласно своим служебным обязанностям. (Основание: статья. 209 ТК)

Следовательно, склад без постоянного находящегося там работника - не считается обособленным подразделением. Аналогичным образом, не считаются обособленным подразделением: платежные терминалы, банкоматы и тому подобное.

Нанятые работники, с которыми сотрудничество осуществляется удаленно, также не считаются «стационарными». Следовательно, для заключения с ними договоров, совсем не нужно заниматься регистрацией обособленного подразделения.

Важно! Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, вы не должны регистрировать обособленные подразделения. По закону, ИП имеют право вести свою деятельность в любой точке страны, без привязки к месту из регистрации. Если же предприниматель работает по ЕНВД или с использованием патента, он должен встать на учет в налоговую службу по месту осуществления предпринимательской деятельности.

Как открыть обособленное подразделение для ООО, подходящее под УСН

Согласно статье 346.12 НК РФ, льготная упрощенная система налогообложения, не может быть применена к организациям, зарегистрировавшим филиалы и представительства. Тут встает закономерный вопрос: каким образом следует произвести оформление обособленного предприятия, чтобы за ним оставалось право на УСН?

Вот, что говорится в Налоговом, Трудовом и Гражданском кодексах:

Согласно ст. 11, НК, Обособленное подразделение организации - это любое территориально обособленное от этой организации подразделение, в котором оборудованы стационарные рабочие места.
Согласно ст. 55, ГК Обособленные предприятия характеризуются, как обособленные подразделения, в виде представительств и филиалов.
(Получается, что согласно ГК, не понятно, какие виды, кроме представительств и филиалов, могут иметь обособленные подразделения.)
Согласно ст. 40, ТК Коллективные договоры, могут заключаться в организации в целом, в филиалах, представительствах и других обособленных структурах.

Учитывая все вышесказанное, напрашивается вывод, что ясного определения обособленного предприятия, просто не существует. Получается, что при регистрации, основной задачей будет избегать того, что характерно для филиалов и представительств.

В законодательстве прописаны следующие характеристики филиалов и представительств:

Представительство - это обособленное подразделение юридического лица, находящееся вне места его расположения. Оно представляет интересы и производит защиту юридического лица
Филиал - это обособленное подразделение юридического лица, находящееся вне места его расположения. Филиал осуществляет все или часть функций, включая функции представительства.
Представительства и филиалы не являются юридическими лицами, их данные должны прописываться в ЕГРЮЛ, и в уставе организации.

Такие подробности необходимы, поскольку если не разобраться в этом вопросе, руководитель, сам того не осознавая, может зарегистрировать обособленное подразделение в качестве филиала или представительства, что лишить его возможности осуществлять деятельность организации по УСН.

Организация может быть классифицирована, как работающая по ОСН, с момента создания (начала квартала) обособленного подразделения, обладающего характерными признаками филиала либо представительства. А по ОСН, на организацию будет возложена обязанность, начислять все налоговые сборы общего режима.

Особенности открытия филиалов и представительств ООО

Принимая во внимание, все вышесказанное, разумно знать, какие признаки отличают филиал и представительство.

В уставе ООО прописано, фактическое создание филиала либо представительства. (Сама по себе, возможность создать филиал или представительство, которая также может быть прописана в уставе, не влияет на систему налогообложения)
В головной организации утверждено положение о филиалах и представительствах.
У филиалов и представительств, есть назначенный руководитель, действующий по доверенности.
Разработана внутренняя нормативная документация, регламентирующая деятельность филиала или представительства.
Как филиалы, так и представительства, выступают в интересах головной организации перед третьими лицами, в судах и других инстанциях.

Делаем вывод: что чтобы иметь право на УСН, нужно проконтролировать, чтобы создаваемое обособленное подразделение, не имело вышеприведенных признаков филиала или представительства. Также, в Положениях об обособленных подразделениях, следует указать, что оно не является филиалом и представительством, и не имеет подобных признаков, не занимается хозяйственной деятельностью самостоятельно. Обособленным подразделением управляет руководитель ООО, и не назначается директор.

Регистрация обособленных подразделений ООО в налоговой инспекции

В ст. 83.1 Налогового Кодекса РФ, Организация должна встать на учет по месту нахождения обособленных подразделений. Кроме того, необходимо сообщать в налоговый орган, о каждом новом обособленном подразделении в течение месяца и об изменениях в этих подразделениях, в течение 3-х рабочих дней. (ст. 23.3 НК. РФ)

Следовательно, при регистрации обособленных подразделений ООО необходимо:

Поставить в известность налоговый орган, в котором зарегистрирована головная организация (форма № С-09-3-1);
Осуществить постановку в налоговую инспекцию, по адресу нахождения открываемого подразделения, если адрес налоговой службы отличается от того, по которому зарегистрирована головная организация.

В том случае, когда регистрируется сразу несколько обособленных подразделений, находящихся на территории одного муниципального образования, но на территориях находящихся в ведомстве разных налоговых инспекций, можно зарегистрировать все подразделения, на территории ведомства налоговой инспекции одного их них. К примеру, в одном городе функционируют несколько налоговых служб, а у организации в этом городе планируется открытие четырех магазинов, которые находятся на территории разных НС, в таком случае можно все четыре магазина регистрировать, как обособленные подразделения в одной налоговой службе.

Если у обособленного подразделения меняется адрес нахождения, следует сообщить об этом с указанием нового адреса в НИ (форма № С-09-3-1) по месту учета подразделения.

Постановка обособленных подразделений ООО на учет

Регистрировать обособленное подразделение в фондах по месту нахождения, необходимо том случае, если в нем будет вестись отдельный баланс, будет открыт расчетный счет и планируются начисление выплат работникам. Регистрацию необходимо пройти в течение 30 дней.

В Пенсионный фонд необходимо представить следующие документы:

Свидетельство о постановке на учет в налоговой;
Уведомление о прохождении регистрации ООО на территории ПФР;
Пакет документов, подтверждающий открытие обособленного подразделения, а так же расчетного счета и ведения баланса.
заявление о регистрации (оригинал)

Что бы пройти регистрацию в Фонде социального страхования, необходимо предоставить копии (нотариально заверенные) следующих документов:

Свидетельство о постановке на налоговый учет;
Свидетельство ГРЮЛ;
Приказ об открытии обособленного подразделения, документы подтверждающие наличие расчетного счета и открытие баланса;
Письмо из госстатистики Росстата;
Уведомление о постановке на налоговый учет;
Единственный оригинал - это заявление о регистрации;

Примечательно, что упрощенный налог и страховой взнос за сотрудников обособленного подразделения, уплачивается в месте регистрации головного офиса, а НДФЛ, на этих сотрудников, удерживается в месте регистрации обособленного подразделения.

Ответственность за нарушения при открытии обособленного подразделения

Следующие нарушения срока регистрации обособленных подразделений, влекут за собой штрафные санкции:

Нарушен срок подачи сообщения о постановке на налоговый учет - 10000руб. (ст. 116 НКРФ);
Обособленное подразделение функционирует, но на учет не поставлено - штрафы составят 10% от дохода, за период деятельности без регистрации, плюс 40000руб. (ст.116 НКРФ);
Нарушены сроки регистрации в Пенсионном фонде - 5000руб. и 10000 руб. (в случае, если задержка регистрации продолжается более 90 календарных дней); (ст.27 № 167-ФЗ от 15.12.2001);
Аналогичные штрафы предусмотрены за нарушения сроков регистрации в Фонд социального страхования 5000руб. и 10000руб. соответственно (ст19 №125-ФЗ от 24.07.98).

Порядок действий при открытии обособленного подразделения

Убедится, что вы регистрируете именно обособленное подразделение, а не филиал или представительство. (Иной алгоритм прохождения регистрации)
Проверить, являются ли рабочие места стационарными (созданными на срок более месяца, работники присутствуют там согласно трудовому распорядку).
В течение 30 календарных дней, сообщить в налоговый орган головного предприятия, о регистрации обособленного подразделения (форма № С-09-3-1)
В течение 30 календарных дней, осуществить постановку на учет в ФПР и ФСС, в случае наличия у обособленного подразделения собственного расчетного счета и ведения баланса.
Обо всех изменениях (адрес, наименование), сообщать в течение 3-х дней в Налоговую службу, на территории регистрации обособленного подразделения (форма № С-09-3-1)

Подведем итоги. Чаще всего, регистрация филиала или представительства может быть совсем не оправдана. Значительно проще и быстрее зарегистрировать обособленное подразделение, организовав стационарное рабочее место.

Необходимые документы, достаточно просто собрать, да и сам процесс постановки на учет, происходит в местной налоговой службе (по месту регистрации головного офиса).

Весь процесс оформления может занять всего неделю.