Вывихи 

Кассовый аппарат для ип - как выбрать и где купить, порядок регистрации и правила пользования. Как зарегистрировать кассовый аппарат для ИП — новые правила

Нужен ли кассовый аппарат при УСН - этот вопрос встает перед любой организацией или индивидуальным предпринимателем, работающими на этой системе. Нужен ли кассовый аппарат при УСН и можно ли отказаться от его применения - эти и многие другие вопросы рассматриваются в данной статье.

Обязанность по применению контрольно-кассовых машин

Вопросы применения контрольно-кассовой аппаратуры регулируются законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ (далее — закон № 54-ФЗ). Согласно ст. 1.1 и п. 1 ст. 1.2 данного закона все организации и ИП, осуществляющие расчеты с использованием наличных или электронных средств платежа за реализуемые товары, работы, услуги, обязаны применять ККМ.

Нет никаких оснований считать, что упрощенная система налогообложения дает какие-либо преимущества в кассовых вопросах. ИП и организации на УСН так же, как и те, кто работает на ОСН, должны оформлять все наличные расчеты с помощью чеков. Но есть ряд исключений, которые будут подробнее рассмотрены ниже.

УСН без кассового аппарата: кто имеет право не применять ККМ

Как быть, если приобретение ККТ неоправданно? Такая ситуация нередка для субъектов малого бизнеса.

Допустим, ИП занимается пошивом изделий из меха и обслуживает клиентов раз в месяц. Обязан ли он приобретать ККМ? Рассмотрим, ситуации, когда можно не применять ККМ.

Упрощенец вправе не применять ККМ, если он осуществляет деятельность в труднодоступной местности, при условии что эта местность указана в перечне труднодоступных населенных пунктов, утвержденном субъектом РФ. С 15 июля 2016 года право на неприменение ККТ в труднодоступной местности возникает еще и при условии, что покупателю выдан документ, подтверждающий произведенные расчеты. Такой документ должен содержать порядковый номер и реквизиты, предусмотренные в ст. 4.7 «Требования к кассовому чеку и бланку строгой отчетности» закона № 54-ФЗ (в ред. закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ).

См.: «Определен порядок выдачи документов взамен чека ККТ в труднодоступных местностях» .

Согласно п. 2 ст. 2 закона № 54-ФЗ индивидуальные предприниматели и организации могут не применять ККМ при оказании услуг населению при условии выдачи бланков строгой отчетности. Перечень документов, приравненных к кассовому чеку, можно посмотреть в постановлении Правительства РФ от 06.05.2008 № 359. В нем же указаны все нюансы обращения с ними — от оформления до уничтожения. Кроме того, можно разрабатывать собственные бланки; главное, чтобы они содержали все установленные законом реквизиты:

  • номер документа;
  • Ф. И. О. индивидуального предпринимателя или название организации;
  • ИНН организации или ИП
  • содержание услуги;
  • дату расчетов;
  • сумму по сделке;
  • должность и Ф. И. О. лица, подписавшего бланк.

ВАЖНО! Право не применять ККМ в ситуации, когда оказываемые населению услуги оформляются БСО, сохраняется у организаций и ИП на УСН только до 1 июля 2019 года (п. 8 ст. 7 закона № 290-ФЗ, п.2 ст.1 закона № 337-ФЗ от 27.11.2017). Не вправе воспользоваться этой отсрочкой оказывающие услуги общепита организации и ИП, у которых есть наемные работники по трудовым договорам.

В законе № 290-ФЗ также приведены новые виды деятельности, при осуществлении которых можно не применять ККМ. Они во многом совпадают с видами деятельности, ранее указанными в п. 3 ст. 2 закона № 54-ФЗ (в редакции от 08.03.2015). Рассмотрим их подробнее.

О реквизитах, обязательных для БСО, подробнее читайте в статье «Какие обязательные реквизиты должны быть указаны в БСО?» .

Для каких видов деятельности при УСН кассовый аппарат необязателен

Упрощенец может обойтись без применения ККМ при следующих видах деятельности:

  • продаже газет, журналов, сопутствующих товаров;
  • продаже ценных бумаг;
  • продаже проездных документов для проезда в общественном транспорте (до 01.07.2018, после указанной даты не применять ККТ можно, только если продажа осуществляется водителем или кондуктором в салоне транспортного средства);
  • обеспечении питания обучающихся и работников образовательных организаций, реализующих основные общеобразовательные программы, во время учебных занятий;
  • торговля на ярмарках, рынках и выставках (это исключение не касается тех, чье торговое место имеет необходимое для показа и сохранности товара оборудование; то есть те, кто торгует со стола, имеют право не выдавать чеки, а те, кто торгует в киоске или палатке, иметь ККМ обязаны, однако если вы продаете в киоске квас (или другие безалкогольные напитки) на розлив либо мороженое, то также можете не иметь ККМ);
  • торговля питьевыми напитками из цистерн (квасом, пивом, молоком);
  • торговля молоком, растительным маслом, керосином живой рыбой или овощами и бахчевыми культурами вразвал;
  • прием стеклотары и другого утиля, исключая металлолом (с 15.07.2016 можно не применять ККМ при приеме от населения драгоценных металлов и драгоценных камней);
  • мелкая розничная торговля вразнос, исключая товары, которые требуют особых условий продажи или хранения;
  • продажа религиозной литературы и предметов культа в зданиях религиозных организаций;
  • торговля в аптечных организациях, расположенных в сельских населенных пунктах, и подразделениях медицинских организаций, имеющих лицензию на осуществление фармацевтической деятельности, если они расположены в сельских населенных пунктах, в которых отсутствуют аптечные организации.
  • при ремонте и окраске обуви;
  • изготовлении и ремонте металлической галантереи и ключей;
  • присмотре и уходе за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;
  • реализации изготовителем изделий народных художественных промыслов;
  • вспашке огородов и распиловке дров;
  • оказывая услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
  • при сдаче индивидуальным предпринимателем в аренду (наем) жилых помещений, принадлежащих ему на праве собственности.

При осуществлении расчетов по этим видам деятельности до вступления в силу закона № 290-ФЗ в случае неприменения ККМ требовалось оформление БСО.

Ответственность ИП и организаций за неприменение ККМ

Если упрощенец не подпадает ни под одну категорию лиц, освобожденных от применения ККМ, на него, согласно п. 2 ст. 14.5 КоАП, может быть наложен штраф. Причем сумма этого штрафа законом РФ «О внесении изменений…» от 03.07.2016 № 290-ФЗ существенно увеличена для рядовых нарушений, не связанных с большими суммами. Минимальная сумма штрафа за неприменение ККМ для должностных лиц и ИП составляет 10 000 руб., для юридических лиц - 30 000 руб. А для повторного нарушения при существенности сумм (более 1 млн руб., в том числе в совокупности), по которым не выдан чек, введена дополнительная ответственность для руководителя юрлица (дисквалификация на срок до 2 лет) и самой организации или ИП (приостановление деятельности на срок до 90 дней).

Подробнее об изменениях в ответственности за неприменение ККТ читайте в статье «Кассовая дисциплина и ответственность за ее нарушение» .

Примечательно, что проверка наличия ККМ в организации не требует присутствия руководителя. Штрафы налагаются также на тех, кто применяет технику, которая не соответствует требованиям законодательства, неправильно зарегистрирована или не зарегистрирована вообще, неправильно применяется.

Онлайн-кассы

Закон № 290-ФЗ внес изменения не только в размер штрафов за неприменение ККТ. Он также существенно обновил закон № 54-ФЗ, обязав продавцов, осуществляющих расчеты наличными и электронными средствами платежа, применять ККТ, оборудованную средствами передачи информации о продажах в режиме реального времени в ИФНС (т. н. онлайн-кассами).

Переход к их применению был постепенным:

  • С 01.02.2017 регистрации подлежали только онлайн-кассы.
  • До 30.06.2017 допускалось применение старых ККМ.

О снятии с учета старых ККТ читайте в статье «Старую ККТ снимут с учета без ведома владельца» .

  • С 01.07.2017 онлайн-кассы стали обязательными. Исключение сделано только для тех юрлиц и ИП, которые имели право на неприменение ККТ по закону № 54-ФЗ (в частности, оказывающие услуги с выдачей БСО, плательщики ЕНВД, ИП на патенте). Для них возможность не применять онлайн-кассу была продлена (пп. 7-9 ст. 7 закона № 290-ФЗ):
    • для плательщиков ЕНВД и ИП, применяющих патентную систему налогообложения, — до 01.07.2018, а в случае осуществления определенных видов деятельности, указанных в п. 7.1 ст.7 закона № 290-ФЗ, — -до 01.07.2019 (что это за виды деятельности, см. );
    • для организаций и ИП, которые выполняют работы, оказывают услуги и до 15.07.2016 имели право не применять ККТ при условии выдачи бланков строгой отчетности, -до 01.07.2019;
    • для организаций и ИП, которые до 15.07.2016 имели право не применять ККТ, -до 01.07.2018.

Итоги

Оборот наличных денег и электронных средств платежа взят под реальный непосредственный контроль ФНС. Плательщики УСН в этом процессе не являются исключением из общей массы продавцов, поэтому им стоит побеспокоиться либо о модернизации имеющихся у них кассовых аппаратов, либо о приобретении новых, соответствующих последним требованиям законодательства. Немного подождать с приобретением контрольно-кассовой техники юридические лица и ИП на УСН могут только в том случае, если до 15.07.2016 в соответствии с законом № 54-ФЗ от 22.05.2013 (в редакции от 08.03.2015 действующей до 15.07.2016) они были вправе не применять ее.

О том, что будет с чеками, выдаваемыми покупателю, читайте в статье

Добрый день, уважаемые читатели! Сегодня мы рассказываем о самом серьезном изменении, которое давно вызывает массу вопросов – о введении онлайн-кассы с 2017 года для ИП и ООО! К тому же, оно уже вовсю действует, а вопросов становится все больше и больше!

Если коротко: Закон о ККТ № 54-ФЗ от 22.05.2003 г. очень сильно изменился (изменения внесли законом № 290-ФЗ от 03.07.2016 г.):

  • Обычные кассовые аппараты должны смениться на онлайн-кассы;
  • Данные обо всех пробитых чеках будут передаваться в ИФНС;
  • ИП на ЕНВД и патенте утратят право работать без ККТ;
  • Старые штрафы изменили плюс добавили новые.

А теперь обо всем этом подробнее.

Кто должен перейти на онлайн-кассы с 1 июля 2018 года

Перечень предпринимателей, которые раньше могли работать без кассы, резко сокращается. Право на освобождение от кассовых аппаратов потеряют:

  1. Плательщики ЕНВД — ИП и ООО, если они оказывают услуги общественного питания, занимаются розничной торговлей и имеют наемных работников;
  2. ИП, имеющие , торгующие в розницу и оказывающие услуги в сфере общественного питания. В штате ИП есть наемные работники;

Эти две группы могли не ставить кассу, а выдавать покупателю (по требованию) документ об оплате. Теперь они так делать не смогут! С 1 июля 2018 г. все, кто платит ЕНВД и патент, тоже переходят на новые кассы на общих основаниях!

  1. Те, кто торгует билетами лотерей, почтовыми марками и т.п.;
  2. Те, кто осуществляет торговлю с использованием торговых автоматов (вендинговых машин) и имеет наемных работников;

Эти две группы также переходят на общие правила применения ККТ с 01.07.2018 г.: первые должны будут установить кассы в точке торговли, вторые – оснастить кассами аппараты.

  1. А также все, кто сейчас использует кассы старого образца (на и ), должны будут перейти на онлайн-кассы.

Переход на Онлайн-кассы с 1 июля 2019 года

Следующий этап перехода на онлайн-кассы – 01 июля 2019 года. С этой даты обязаны будут работать по новым правилам:

  • ИП на патенте, кроме тех предпринимателей, которые оказывают услуги в сфере торговли и общепита.
  • ИП на ЕНВД, работающие в сфере торговли и общепита, без наемных работников.
  • ИП на ПСН, ведущие деятельность в торговле и общепите, без привлечения наемных работников.
  • ИП и ООО на ЕНВД, оказывающие иные услуги, за исключением торговли и общепита, где онлайн-кассы нужно будет применять с 01.07.2018г.
  • ООО и ИП, находящиеся на ОСНО или УСН при условии оказания услуг населению и выдачи БСО установленного образца. Исключение – сфера торговли и общепита.
  • ИП, использующие для продаж вендинговые машины. В штате не имеют наемных работников.

Кто может работать без онлайн-касс

  • Организации и ИП, занимающиеся отдельными видами деятельности (например, ремонтом обуви, изготовлением ключей и т.п.);
  • Организации и ИП, занимающиеся продажей журналов / газет в киосках, мороженого, напитков в розлив, торговлей на ярмарках или розничных рынках, торговлей молоком и квасом с автоцистерн, продажей сезонных овощей / фруктов (в т. ч. бахчевые развалы);
  • Организации и ИП, находящиеся в труднодоступных местностях (местность должна обязательно присутствовать в утвержденном региональными властями списке) – но для этих лиц есть поправка: они могут не ставить ККТ, но должны выдавать клиенту документ об оплате;
  • Аптечные организации в фельдшерских пунктах в сельской местности*
  • Предприниматели, оказывающие услуги носильщиков.
  • Организации и ИП, оказывающие услуги, связанные с уходом за детьми и больными людьми, а также престарелыми и инвалидами.
  • Пункты приема вторсырья и стеклопосуды. Исключение – прием металлолома.

Онлайн-кассы для тех, кто оказывает услуги населению

На данный момент компании и ИП, занимающиеся услугами населению, вправе обходиться без ККТ, но они должны тогда выдавать БСО. С 01.07.2018 года эта обязанность дополнится тем, что нужно будет выдавать не просто БСО, а БСО, сформированный на специальном устройстве – «автоматизированной системе для БСО». По идее, эта система станет разновидностью ККТ, соответственно, БСО станет разновидностью кассового чека.

Плюс в закон внесена поправка в следующей части: выдавать такие БСО можно будет как при оказании услуг, так и при выполнении работ в отношении населения.

Важно! Освобождение от применения ККТ для налогоплательщиков на ЕНВД и патенте, а также для налогоплательщиков, находящихся в труднодоступных местностях, и аптечных организациях в фельдшерских пунктах в сельской местности не действует, если эти категории лиц реализуют подакцизные товары.

Важно! Если вы находитесь в местности, отдаленной от сетей связи (также должна быть утверждена региональными властями), то есть интернета просто нет в принципе, то кассу вы должны использовать, но в автономном режиме. То есть, кассовый аппарат должен быть установлен и использоваться, а вот данные передавать в электронном виде не нужно.

Важно! Про продажу алкогольной продукции учтите следующее. В закон № 171-ФЗ «О регулировании оборота алкогольной продукции» внесены изменения законом № 261-ФЗ, изменения вступили в силу с 31.03.2017 г. Кроме прочего, в ст. 16 в п. 10 есть такой абзац:

Розничная продажа алкогольной продукции и розничная продажа алкогольной продукции при оказании услуг общественного питания осуществляются с применением контрольно-кассовой техники.

Это означает, что все (и ИП, и ООО), кто продает алкогольную продукцию (в том числе пиво), независимо от применяемого режима налогообложения должны осуществлять торговлю с применением кассового аппарата с 31.03.2017 г. — с даты вступления в силу этих изменений. Эта норма специальная, поэтому имеет приоритет перед нормой закона «О применении ККТ», в которой переход на кассы для ЕНВД переносится на 01.07.2018 г.

Таким образом, ИП и ООО на ЕНВД и патенте, осуществляющие розничную продажу алкогольной продукции, не получат отсрочки до 01.07.2018 г., а должны перейти на новые кассы раньше – с 31.03.2017 г.

Онлайн-кассы для интернет-магазинов и интернет-торговли

Ранее четкого ответа на вопрос, нужна ли ККТ интернет-магазину, в законе не было. Согласно разъяснениям налоговиков, все-таки ее надо было использовать. Теперь все прописано достаточно четко:

ККТ при интернет-торговле нужна как в случае наличных расчетов, так и при расчетах через электронные средства платежа. Расчеты с использованием электронных средств платежа – новое понятие, появившееся в законе после внесения изменений. Под такими расчетами понимаются расчеты, исключающие личное взаимодействие между двумя сторонами процесса покупки.

Если вы в своем интернет-магазине принимаете оплату только через электронные средства платежа, то можно купить не онлайн-кассу, а специальную кассу без принтера для печати чеков.

В отдельных случаях интернет-торговли, когда сторонами являются два юрлица, два ИП или ИП и юрлицо, использовать ККТ не нужно – такие ситуации являются исключениями.

Важно! Немного подробностей:

  • Если у вас договор на прием оплаты с карты клиента непосредственно с банком – вы должны пробивать / формировать чек;
  • Если вы принимаете оплату электронными деньгами (Яндекс.Деньги, Вебмани и т.п.) на свой кошелек (или корпоративный) – вы должны пробивать / формировать чек;
  • Если у вас договор на прием оплаты с агрегатором (Яндекс.Касса, Робокасса и т.п.), то агрегатор выступает в роли платежного агента и выбивать чек должен он. Требования к чекам точно такие же, как и в общем случае!

При заключении договора с агрегатором будьте внимательны, так как тут все-таки нужно смотреть каждый договор! Предварительно следует определить, является ли агрегатор, с которым вы хотите заключить договор, платежным агентом в соответствии с законом № 103-ФЗ. Если агрегатор признается платежным агентом, то выбивать чек должен он, если нет – то выбивать / формировать чек обязаны вы!

Банки, согласно закону № 103-ФЗ, не являются платежными агентами, поэтому и чек при договоре с банком выбиваете / формируете вы!

Что поменяется в самих кассовых аппаратах

Основное требование к новым ККТ – это возможность подключить технику к интернету. Именно наличие связи позволит передавать сведения о продажах налоговикам. Собственно, отсюда и название «онлайн-кассы». Кроме того, новые кассы должны иметь корпус с заводским номером, а также функцию печати двухмерного штрих-кода и встроенные часы.

Фискальной памяти и ЭКЛЗ в новых кассах не будет, вместо них внутри аппарата будет фискальный накопитель. В этом накопителе в защищенном виде будет храниться вся информация о платежах.

Для того чтобы ККТ можно было использовать, она должна быть включена в специальный реестр, при этом для фискальных накопителей будет свой отдельный реестр. Онлайн-кассу также нужно будет регистрировать у налоговиков, а вот заключать договор с ЦТО уже не обязательно. Тут нельзя не отметить «бонус»: для регистрации кассы не обязательно лично идти в налоговую, это можно будет сделать электронно.

Важно! Зарегистрировать кассы старого формата можно до 31.01.2017 г. С 1 февраля 2017 года ИФНС производит регистрацию только новых онлайн-касс. Зарегистрированные кассовые аппараты ранее, срок эксплуатации которых не вышел, можно было использовать только до 30.06.2017 г. По истечению этой даты, все, кто, согласно закону должен использовать ККТ, применяет в своей работе только онлайн-кассы.

Важно! Не обязательно покупать новую ККТ. Некоторые модели старых аппаратов можно модернизировать и превратить в онлайн-кассы.

Как данные будут передаваться в налоговую

Передача данных будет происходить с помощью оператора фискальных данных (или сокращенно ОФД), а точнее через него. Соответственно, предпринимателю нужно заключить договор с таким оператором.

Далее последовательность действий такова: кассир пробивает чек, информация в зашифрованном виде идет на сервер оператора, оператор проверяет ее, высылает подтверждение о приеме, а затем переправляет данные в налоговую.

Оператор также фиксирует все данные так, что исправить их нельзя. Все сведения будут сохраняться в базе данных и храниться на протяжении как минимум пяти лет.

Важно! Без договора с оператором вашу кассу не зарегистрируют в налоговой!

Что поменяется в чеках и БСО с введением онлайн-касс

Здесь изменений довольно много:

  • Расширился перечень обязательных реквизитов: добавились адрес магазина (адрес сайта, если это интернет-магазин), ставка НДС, система налогообложения по операции, номер фискального накопителя и другие;
  • Введены два новых понятия «кассовый чек коррекции» и «БСО коррекции»: они будут формироваться при исправлении произведенной ранее расчетной операции. Но внести такое исправление можно только текущей смене, исправить данные за вчера или позавчера не получится!
  • Чек и БСО, как и раньше, должны выдаваться покупателю, но теперь это можно делать не только путем печати документа на бумаге, но и путем отправки электронной формы документа на электронный адрес. Можно высылать не сам чек, а отдельные сведения, по которым клиент сможет получить свой чек на специальном информационном ресурсе.

Как изменятся штрафы

Штрафы изменились, новые правила используются уже с июля 2016 года:

  1. Штраф за неприменение ККТ считается от суммы, не прошедшей через кассу: юрлицам придется заплатить 75-100% от суммы, но не меньше 30 тыс. руб.; ИП – 25-50% от суммы, но не меньше 10 тыс. руб. То есть, чем больше сумма, которая не прошла по кассе, тем больше штраф;
  2. Повторное нарушение подобного рода (в течение года), в т. ч. если расчеты составили в сумме 1 млн. руб. и более, карается для юрлиц и ИП приостановкой деятельности на срок до 90 суток. Должностные лица могут получить дисквалификацию на период от года до 2х лет;
  3. За применение после 01.02.2017 г. ККТ, не отвечающей требованиям, грозит предупреждение либо штраф. Штраф для юрлиц может составить 5-10 тыс. руб., для ИП – 1,5-3 тыс. руб.;
  4. За непредставление документов и данных по запросу налоговой или представление их с нарушением срока грозят санкции, аналогичные п. 3;
  5. За невыдачу чека (БСО) на бумаге либо за их неотправку в электронном виде грозит предупреждение или штраф. Штраф для ИП равен 2 тыс. руб., для юрлиц – 10 тыс. руб.

В общем, цифры довольно внушительные, даже если брать самые минимальные суммы штрафов. Кроме того, отметим, что привлечь к ответственности за подобные нарушения можно в течение года! Ранее этот период составлял всего 2 месяца.

Где купить онлайн-кассу

Купить онлайн-кассы вы можете в специализированных магазинах кассового оборудования в своем городе.

Можно в свой центр технического обслуживания обратиться — тем, у кого сейчас есть старая касса.

Касса должна иметь заводской номер и должна быть занесена в реестр. Для фискальных накопителей будет отдельный реестр.

Заключение

Хотим обратить ваше внимание на то, что с 01 января 2018 года вступили в силу поправки к НК, внесенные Федеральным законом №349-ФЗ от 27.11.2017г. Они касаются лишь ИП, работающих на ЕНВД и ПСН. ООО – исключение! Согласно данному закону ИП могут воспользоваться налоговым вычетом на покупку онлайн-кассы в размере 18000 руб. в период с 2018-2019 гг. С помощью этого вычета можно уменьшить налог к уплате в бюджет.

Это пока основные моменты по онлайн-кассам с 2018 года. Несмотря на то, что они применяются уже с 01.07.2017г., вопросов все равно остается довольно много.

С июля 2017 года часть ИП, использовавших в работе , после изменения норм законодательства вынуждено было приобрести и подключить . Они фиксируют, хранят информацию о проведении фискальных мероприятий и передают их через интернет-соединение. Впоследствии через оператора информация направляется в ИФНС. Заключать договор с центром техобслуживания при использовании нет необходимости. Заменить бизнесмен сможет без посторонней помощи.

С 01.07.18 новые аппараты стали необходимы ещё для одной части бизнесменов, использующих разные системы налогообложения с учётом условий, установленных внесёнными в изменениями.

С 01.07.19 установить ККТ нового образца должны все остальные ИП, не попавшие в установленные нормами закона льготные списки.

В связи с этим возникает вопрос: нужен ли кассовый аппарат для ИП? Ответ на него найдете в нашем материале.

Нужна онлайн-касса? Подберем ККТ для вашего бизнеса.

Оставьте заявку и получите консультацию
в течение 5 минут.

Нужен ли кассовый аппарат для ИП: рассмотрим все виды налогообложения

Необходимость установки новой ККТ непосредственно зависит не только от вида деятельности частного бизнесмена и используемой им налоговой системы, но и от места расположения торговой площади, а также наличия трудовых договоров с сотрудниками.

Требования к кассовой технике и необходимость ее наличия в компании регламентированы законом No 54-ФЗ . В нем сказано, что все ИП и юрлица, при ведении деятельности которых имеют место наличные и электронные расчеты, должны использовать кассы . Выбор ИП или ООО режима УСН предполагает более простое ведение бухучета и документооборота, но не избавляет их от обязанности выдавать доказывающие совершение покупки бумаги своим клиентам и вести учет поступлений и затрат. Есть, однако, определенные типы занятости, для которых не регламентировано обязательное наличие ККМ. В данной статье мы узнаем, нужен ли кассовый аппарат для ИП/ООО на УСН.

Нужен ли кассовый аппарат для ИП на УСН

Применение ККТ можно разделить на 2 группы:

  • Вынужденное применение, когда ИП подчиняется требованиям ФНС;
  • Добровольное использование кассы, когда ее наличие не требуется, но владелец бизнеса считает, что ККТ упростит ему ведение контроля за работой фирмы.

Предприниматель должен фиксировать получение денег посредством выдачи кассового чека или, в некоторых разрешенных законом случаях, бланка строгой отчетности . В таком случае, сумма денежных средств, получаемых в рамках одной операции, не должна превышать ста тысяч рублей (если сумма больше, нужно проводить несколько операций).

УСН существует в двух вариантах (для обоих из которых применение кассы обязательно):

  • “упрощенка” по системе “Доходы” (при уплате налога учитывается общая сумма доходов предприятия);
  • “упрощенка” по системе “Доходы за вычетом расходов” (при расчете суммы налога учитывается разница между доходами и затратами фирмы).

Когда объектом налогообложения выступают доходы компании, ставка налога равняется 6%, и тогда поступающие в фирму деньги фиксируются ККМ, после чего заносятся в Книгу учета доходов и расходов (КУДИР). Когда объект налогообложения – разница доходов и затрат, ставка налога равна 15%, и тогда кассой фиксируются денежные поступления, а траты вычисляются, исходя из сведений в первичной документации. Разница этих двух величин вычисляется по окончании каждого трудового дня и заносится в КУДИР компании.

Освобождены от использования кассы ИП, заработок которых заключается в:

  • организации продаж на специально организованных для торговли местах. Исключения составляют киоски и павильоны с оборудованием для сохранности продуктов и их демонстрации покупателям;
  • разносной торговле с велосипедов, корзинок, телег и т.п.;
  • продаже мороженого, разливных неалкогольных напитков;
  • торговле из цистерн, овощами на развес, живой рыбой;
  • приемке утильсырья (не металла), стекла, драгоценностей;
  • продаже религиозных предметов и книг в церкви;
  • распространении лотерейных билетов;
  • обилечивании пассажиров в общ. транспорте.

Подведем итог – использование ИП кассы является обязательным при проведении расчетов с покупателями посредством наличных денег и банковских карт, даже если для бизнеса выбрана “упрощенка”.

Нужен ли кассовый аппарат для ООО на УСН

Касса для юрлиц на УСН обязана вестись в полной мере:

  1. Для денежных поступлений предприятия должен заполняться приходный ордер, а затраты организации должны оформляться расходным ордером.
  2. При выдаче из кассы зарплаты сотрудникам должна составляться платежная ведомость.
  3. По окончании трудовой смены ответственный за кассу сотрудник вносит записи в кассовый регистр.
  4. При выплате денег согласно расходному ордеру должны заноситься сведения о получателе денег на основании его удостоверения личности.

Вся документация должна содержать подписи руководителя предприятия и главного бухгалтера. У организаций есть возможность ведения кассовой дисциплины на электронном, не бумажном, носителе, однако тогда должно выполняться условие – каждый, кто имеет доступ к кассе, должен иметь личную электронную подпись. Следует помнить, что существует лимит выдачи наличных денег из кассы за оплату услуг или поставки товара по договору – 100 тысяч рублей.

Если число работников организации не более ста, а годовой заработок не превышает 800 т. рублей, дозволено не устанавливать лимит по кассе (количество денег, оставляемых в ККМ на ночь).

Для организаций на “упрощенке”, осуществляющих деятельность из особого перечня закона No 54-ФЗ, предусмотрено послабление в виде отсутствия необходимости в применении касс. Однако для данных организаций сохраняется обязательство выдачи подтверждающих факт оплаты документов.

Вывод: юридические лица, если их деятельность не числится в особом перечне освобожденных от необходимости применения касс, должны устанавливать зарегистрированную и поставленную на учет в ФНС ККМ и вести кассовую дисциплину. Если организация имеет обособленные подразделения, касса, используемая в них, должна быть зарегистрирована в налоговом органе по месту фактического расположения подразделений.

Можно ли ИП и ООО на УСН использовать чекопечатающие машины

Помимо ККТ существуют чекопечатающие машины. Они не могут быть отнесены к ККТ из-за отсутствия носителя памяти, поэтому могут применяться только добровольно. Сходство между чекопечатающей машиной и ККМ есть – это возможность распечатывать Z-отчет в конце дня, содержащий данные о времени совершения оплаты, величине денежного поступления, виде оплаты и сумме вырученных за день средств.

Чекопечатающими машинами могут пользоваться исключительно те ИП и ООО, которые не обязаны иметь на предприятии кассу, т.е. для кого использование любой другой техники является добровольным. Иногда предприятиям разрешено не иметь кассу, однако при этом предъявлено требование выдавать покупателю документ, подтверждающий покупку, в таком случае также подойдет и обычная машина для печати чеков (не может служить заменой бланку строгой отчетности).

Если, к примеру, предприниматель решит, что ему необходим более строгий контроль над суммой выручки и над работой сотрудников, он может установить чекопечатающую машину, даже не регистрируя и не ставя ее на учет. Если же предприятию по закону положено внедрение ККМ, заменить ее аппаратом для печати чеков нельзя.

Применять чекопечатающую машину позволено:

  1. Фирмам на ЕНВД;
  2. Компаниям на ПСН, если основная деятельность не заключается в оказании услуг физлицам;
  3. Предприятиям на УСН, если они занесены в список тех, кто вправе не применять ККМ.

УСН без кассового аппарата: кто может не использовать кассы

ИП и ООО на “упрощенке” могут не использовать ККТ, если:

  1. Деятельность ведется в труднодоступной местности. Чтобы не возникало споров, какие места считать труднодоступными, а какие – нет, в каждом субъекте России существует утвержденный список таких населенных пунктов. Правом не использовать кассу могут воспользоваться только предприятия, которые предоставляют покупателям подтверждающий оплату документ. Обычно это бланк строгой отчетности.
  2. Происходит оказание услуг населению (Актуально до 1.07.2018 г. С этой даты применение касс становится обязательным). В данной ситуации также не отменяется обязательство оформлять документ, который заменил бы кассовый чек и подтверждал бы оплату реализуемых предприятием услуг. Бланки строгой отчетности могут быть разработаны руководством организации, лишь бы в них были указаны наименование ООО или ФИО ИП, номер бланка, суть оказанной услуги, день совершения оплаты, общую сумму оплаты и данные продавца, выдавшего документ.

Нужен ли кассовый аппарат для ИП/ООО на УСН: виды деятельности, позволяющие отказаться от кассового аппарата

ИП и юрлицо на УСН вправе не использовать кассовый аппарат, если они занимаются:

  1. Реализацией газетной и журнальной продукции;
  2. продажей акций;
  3. реализацией проездных билетов пассажирам общественного транспорта (актуально до 1.07.2018г., с этого дня касса может не применяться, только когда билеты продаются непосредственно в салоне транспорта);
  4. поставкой продуктов питания учащимся и сотрудникам образовательных учреждений, обучающим по общеобразовательной программе, во время проведения занятий;
  5. реализацией напитков из цистерн;
  6. продажами на специализированных для торговли местах (кроме точек продаж, имеющих приспособления для демонстрации или сохранения качества продукции);
  7. торговлей разливными неалкогольными напитками и мороженым;
  8. продажами овощей и живой рыбы;
  9. приемом стекла, различного утильсырья (не металла);
  10. мелкими продажами в розницу с корзин, велосипедов и т.п.;
  11. торговлей предметами религии и печатной продукции в церквях;
  12. продажами медикаментов в аптеках и отделениях медицинских предприятий в населенных пунктах, где нет других аптек.

С 15 июля 2016 года закон позволяет не пользоваться кассовым аппаратом ИП и ООО, занимающимся:

  1. приемом драг. металлов и камней;
  2. ремонтом обуви;
  3. производством ключей и галантереи из металла (и их ремонтом);
  4. заботой о детях и нуждающихся в посторонней помощи людях;
  5. продажами продукции народных худ. промыслов;
  6. заготовкой дров и подготовкой земель к посадкам;
  7. деятельностью носильщиков в общественных местах;
  8. сдачей в аренду жилых площадей (для ИП, владеющих этим жильем на праве собственности).

Когда необходимо перейти на использование онлайн-касс

Законодательно установлено, что современная касса должна быть укомплектована средствами передачи данных о проведенных операциях в ФНС в реальном времени. На это способны только онлайн-кассы, поэтому предприятиям придется либо покупать новую ККМ, либо дорабатывать свою кассу до онлайн-машины (если это реально). Сведения в ФНС будут передаваться через оператора фискальных данных, с которым нужно будет заключить договор.

Переход на онлайн-кассу уже начался и будет продолжаться поэтапно:

  • С 02.2017г. ФНС откажется регистрировать кассы старого образца и будет принимать исключительно онлайн-кассы;
  • До 06.2017г. старые ККТ все еще будут использоваться предприятиями, не установившими онлайн-кассу, но на учет поставить их уже не представится возможным;
  • С 07.2017г. онлайн-кассы будут числиться на всех предприятиях, кроме ООО и ИП, которым законом разрешено было не применять кассы (им придется установить онлайн-ККМ к 1.07.2018г.).

Анализ кассовых аппаратов

Касса должна отвечать ряду требований:

  1. На ней должен быть собственный корпус;
  2. Она должна обладать фискальной памятью и накопителем памяти, а также контрольной лентой и устройством печати чеков;
  3. Кассовая машина должна сохранять информацию об операциях при сбоях электроэнергии;
  4. ККТ должна фиксировать получаемые данные на контрольной ленте и заносить их в накопитель сведений;
  5. Должна быть предусмотрена функция ввода фискальных данных и вывода их на контрольной ленте;
  6. Касса должна предупреждать занесение ложных сведений и исправление внесенных ранее данных;
  7. Кассовая машина должна включать в себя функцию учета времени и установки ее технических характеристик;
  8. К ККТ должны прилагаться паспорт, знак, по которому ее можно идентифицировать и контрольная пломба;
  9. Касса должна значиться на контроле и обслуживании в техслужбе;
  10. ККМ должна числиться в перечне Госреестра разрешенных к использованию касс;
  11. Касса обязана быть исправной и соответствующей образцу Министерства промышленности и торговли РФ.

Основными характеристиками, на которые ориентируются владельцы бизнеса при покупке онлайн-кассы:

Уровень нагрузки Ширина чековой ленты Стоимость владения
низкий – до 100 чеков в день [РР-04Ф] рассчитывается на основании общего объема указываемых в чеке данных) [РР-01Ф, РИТЕЙЛ-01Ф имеют возможность настройки обоих вариантов ширины ленты – 57 и 80 миллиметров] стоимость владения (самыми выгодными считаются модели, в которых предусмотрена замена какой-либо детали при ее поломке без необходимости ремонта или замены всего аппарата) [РР-01Ф, РИТЕЙЛ-01Ф ]
средний – от 100 до 500 клиентов за день [РР-03Ф]
высокий – более 500 чеков за смену [РР-01Ф]

Руководителями и сотрудниками, которым приходилось сталкиваться с онлайн-кассами, было замечено, что наиболее удобными являются кассы от производителей:

  • ООО “ЭВОТОР”,
  • ООО “АСТОР ТРЕЙД”,
  • ООО “АТОЛ”.

Характеристики кассовых аппаратов:

Производитель ЭВОТОР АСТОР ТРЕЙД АТОЛ
Модель “Алко” “Смарт терминал ФН” “Меркурий 180Ф”, “Меркурий 115Ф” “Меркурий 185Ф” “Меркурий 130Ф” “АТОЛ 90Ф”
Вид деятельности компании Продажа алкогольных напитков Маленький магазин, небольшие заведения общепита Выездная торговля, работа на автомобиле (такси, лотки, развлекательные виды деятельности) Бюджетная компактная модель для микропредприятия Мощная кассовая машина для крупного бизнеса Малые и средние точки продаж
Особенности Наличие двухмерного сканера, возможность интегрирования с ЕГАИС Функционирование не Android, личный кабинет администратора, полный перечень отчетности и учета товара Передача данных через Ethernet, GSM/GPRS, печать чека/билета, ведение электронного журнала Проводное и беспроводное подключение, USB-порт, поддержка SD-карты Обслуживание 99 секций, программирование цен и ведение отчетности (Х-отчеты, отчеты кассира, ежечасовые, отчет за смену, фискальный отчет) Осуществление базовых кассовых функций, занесение скидок и ценовых прибавок, наличный и безналичный расчет, вывод и формирование отчетов

Ответственность за отсутствие кассового аппарата

Если ИП или ООО по роду своей деятельности полностью освобождены от использования в работе своего предприятия кассовой машины, налоговая, естественно, не потребует ее наличия при осуществлении проверки. С введением онлайн-касс для некоторых предпринимателей и организаций право на работу без ККМ прекращается с 1 июля 2018 года, и о покупке кассы придется позаботиться до наступления этой даты, иначе к предприятию также будут применены штрафные санкции.

Существуют меры наказания для следующих случаев, связанных с обязательствами использования кассовых аппаратов:

  • отсутствие на предприятии ККМ,
  • использование незарегистрированной ККМ,
  • применение неправильно зарегистрированной ККМ,
  • неверное использование ККМ,
  • ККМ не удовлетворяет требованиям закона.

Налоговые органы могут проверить наличие в компании кассового аппарата без обязательного присутствия при этом руководителя. Размеры штрафов были существенно увеличены для ситуаций, когда “мимо кассы” прошла небольшая сумма денежных средств.

  • Штраф продавцу-кассиру на данный момент составляет 2 тысячи рублей,
  • штраф с руководителя предприятия и ИП – 4 тысячи рублей,
  • штраф для юрлица – 30-40 тысяч рублей.

Законодательные акты по теме

Акты представлены следующими документами:

Федеральный закон от 22 мая 2003 года № 54-ФЗ О применении на предприятиях кассовых аппаратов
ст. 4.7 ФЗ от 22 мая 2003 года № 54-ФЗ Требования к кассовому чеку и бланку строгой отчетности
п. 2 ст. 2 закона № 54-ФЗ (в редакции от 08.03.2015г.) О возможности ИП и ООО не применять ККМ при оказании услуг населению и выдавать бланки строгой отчетности
Постановление Правительства РФ от 06.05.2008 № 359 Перечень документов, заменяющих кассовый чек, и правила обращения с ними
п. 8 ст. 7 закона № 290-ФЗ О сохранении права ИП и ООО на УСН не пользоваться ККМ при оказании услуг населению до 1 июля 2018 года
п. 2 ст. 14.5 КоАП О наложении штрафа на ООО и ИП при отсутствии кассового аппарата на предприятии
пп. 7, 8, 9 закона № 290-ФЗ О продлении возможности не применять онлайн-кассу до 01.07.2018г. предприятиям, которым закон № 54-ФЗ позволял не использовать кассы вообще
Указания Банка РФ № 3210-У от 11.03.2014 Правила ведения кассовых операций
Приложение к Постановлению Правительства № 3210-У от 11.03.2014г. Формула расчета лимита по кассе для юридических лиц

Типичные ошибки

Ошибка №1: Выдача чека, напечатанного чекопечатающей машиной, в случае, когда предприятию разрешено не использовать кассовый аппарат при условии оформления бланка строгой отчетности.

Кто же такие ИП? Это физические лица, зарегистрированные как предприниматели. Они не имеют статуса юридической организации, однако обладают многими сходными правами в организации деятельности, а также обязанностями, которые на них налагаются уже как на предпринимателей, а не на обычных людей. Вначале открытия ИП у граждан возникает много трудностей и вопросов в оформлении документов. Давайте разберемся в некоторых из них. Пройдя регистрацию, ИП задаются вопросом, нужен ли им ККТ для осуществления деятельности.

Кассовые аппараты для ИП

Законом определены те виды деятельности индивидуальных предпринимателей и организаций, для которых является обязательным использование :

1. Торговля товарами.
2. Выполнение работ.
3. Сфера оказания услуг (расчет наличными, банковские карты через терминал).

Есть, безусловно, и исключения.

Какие виды деятельности могут обойтись без применения фискального аппарата?

Кассовый аппарат можно не применять в таких случаях:

  1. Торговля на выставочных центрах, рынках, ярмарках.
  2. Мелкорозничной торговле на вынос продовольственными, непродовольственными товарами с лотков, тележек, корзин.
  3. Торговля из цистерн молоком, квасом, растительным маслом, пивом, рыбой живой, овощами, бахчевыми.
  4. Прием у граждан стеклотары и металла.
  5. Продажа газет, лотерейных билетов, религиозной литературы, журналов.

Во всех этих случаях не используют кассовый аппарат, независимо от того, это юридическое лицо или ИП.

Нужны ли для ИП, определяется прежде всего тем, на какой системе налогообложения они находятся.

Юридические лица и ИП, которые являются плательщиками единого налога при отдельных видах деятельности, могут позволить себе обойтись и без применения ККТ. Однако следует не забывать, что это возможно лишь при условии выдачи какого-либо документа (квитанции, чека) по требованию клиента для подтверждения получения денег за товар, предоставленные услуги.

ИП, находящиеся на патенте, также могут не применять ККТ. По сути, можно рассчитываться без кассового аппарата, но при этом использовать Есть утвержденные формы таких документов, приравниваемых к кассовым чекам.

Давайте ответим на наиболее частые вопросы индивидуальных предпринимателей:

1. Кассовый аппарат для ИП (упрощенка) нужен в 2015 году? - Однозначно нужен.
2. Обязательно ли кассовый аппарат для ИП применять при осуществлении деятельности?

Основным фактором применения ККТ всегда будет вид деятельности, место и наличие квитанций, подтверждающих факт продажи или оказания услуг.

для ИП

ККТ не просто устанавливается на месте осуществления деятельности, его вначале необходимо зарегистрировать в налоговой. Для этого подают такие бумаги:

1. Заявление о регистрации кассового аппарата.

2. Паспорт ККТ.

3. Документ о заключении договора техподдержки с обслуживающей организацией.

Регистрация кассового аппарата состоится не более чем через пять дней с момента подачи заявления. Налоговая выдаст карту о регистрации устройства и вернет документы, приложенные к заявлению. В случае необходимости можно пройти перерегистрацию и сняться с учета. Процедура займет до пяти дней. К заявлению прилагается паспорт аппарата и карта регистрации.

Штраф за неприменение ККТ

За нарушения в применении ККТ предусмотрено наложение административного штрафа. Например, в таких случаях:

1. Непробитый чек (при наличии кассового аппарата чек не был выдан).
2. Использование ККТ, которые не соответствуют нормам.
3. Отказ выдачи при покупке.

Размер штрафа составляет от полутора до двух тысяч рублей для ИП.

Приобретение кассового аппарата

Кассовые аппараты для ИП невозможно приобрести в простом магазине цифровой техники. Их продажей и ремонтом, а также обслуживанием занимаются специализированные фирмы, имеющие разрешение Государственной экспертной комиссии. Такие организации обычно имеют сеть розничных магазинов и центров технического обслуживания, в которых они продают ККТ и занимаются сервисным обслуживанием.

Сколько же будет стоить кассовый аппарат для ИП? Цена колеблется от восьми до двадцати пяти тысяч рублей. Мало просто приобрести аппарат. Следующим шагом будет заключение договора на обслуживание с ЦТО. Работники центра наклеят на кассовый аппарат голограмму, подтверждающую их сотрудничество, и выдадут второй экземпляр договора, который обязательно нужен для постановки на учет в налоговую.
Техобслуживание ККТ будет стоить от трехсот рублей в месяц и выше. В кассовых аппаратах ежегодно меняется блок памяти (ЭКЛЗ), а также фискальная память - в случае ее переполнения.

Замена ЭКЛЗ обойдется от шести тысяч рублей и более. Все будет зависеть от модели вашего аппарата. При желании сэкономить можно приобрести ККТ, который уже был в использовании. Но вы должны быть уверены, что он снят с учета в налоговой. Кроме того, такой ККТ должен иметь совершенно новый блок памяти. Еще следует обратить внимание на период его эксплуатации, поскольку общий срок использования техники не может быть более семи лет.
Использование кассового аппарата сопряжено с соблюдением кассовой дисциплины, а также оформлением ряда документов и отчетов. Существует законопроект про переход на онлайн-кассы, которые через Интернет будут передавать информацию в налоговую. Это прежде всего нужно для борьбы с теневым оборотом денег.

Вместо послесловия

При открытии ИП, как правило, экономят на всем, чтоб с чего-то начать бизнес. И необходимость приобретения ККТ может стать неприятным сюрпризом для новичка. Многие просто теряются - нужен ли он им, или можно обойтись и без него. Поэтому в нашей статье мы подробно рассмотрели, когда кассовые аппараты для ИП нужны и как их приобрести и оформить. Надеемся, что наша информация вам поможет разобраться в особенностях применения ККТ для индивидуальных предпринимателей.